企业取得即征即退、先征后退、先征后返的增值税款项时，根据现行财务会计制度要求，需通过"补贴收入"科目进行核算。该科目属于损益类账户，其反映的经济业务仅在利润表中体现，期末无余额。若利润表未单独设置"补贴收入"项目，可将相关金额并入"其他业务利润"栏目列示。这一处理方式需特别注意科目属性与报表勾稽关系，避免因列报错误导致财务数据失真。
当企业因税务检查需补缴以前年度所得税时，需分三步完成账务处理：首先调整应交所得税，借记"以前年度损益调整"，贷记"应交税金-应交所得税"；其次将"以前年度损益调整"科目余额结转至利润分配，借记"利润分配-未分配利润"，贷记"以前年度损益调整"；最后完成税款缴纳，借记"应交税金-应交所得税"，贷记"银行存款"。在编制利润表时，查补的所得税需通过"以前年度损益调整"项目单独反映，确保当期损益数据的准确性。
企业在促销活动中以进价赠送商品时，不同纳税人身份的账务处理存在差异。针对小规模纳税人，应借记"营业支出"或"销售费用"，贷记"库存商品"及"应交税金-应交增值税"。需要注意的是，此处的增值税计算需以商品公允价值为基础，而非单纯按进价核算，避免因计税依据错误引发税务风险。
实务中常出现材料已验收入库但发票未到或款项未支付的情况，此时应借记"原材料"，贷记"应付账款-暂估应付款"。需特别注意，下月初需用红字冲销该暂估分录，待收到发票后再按实际金额重新入账：借记"原材料""应交税金-应交增值税（进项税额）"，贷记"应付账款"。这一处理方式能有效避免重复记账，确保存货与应付账款数据的准确性。
以采购油品为例，购入时应借记"材料采购""应交税金-应交增值税（进项税额）"，贷记"应付账款"。若发现不合理损耗且原因尚未查明，需借记"待处理财产损溢"，贷记"材料采购"及"应交税金-应交增值税（进项税额转出）"。此处需重点关注进项税额转出的合规性，确保税务处理符合相关法规要求。
外购货物已验收入库且货款结清，但增值税专用发票尚未取得时，可先按实际付款额借记"库存商品"等科目，贷记"银行存款"。待取得发票后，需用红字冲销原分录，再按发票注明金额重新入账：借记"原材料""应交税金-应交增值税（进项税额）"，贷记"银行存款"。这一处理方式既能及时反映存货状态，又能确保进项税额的准确抵扣。
企业处理生产过程中产生的边角废料时，取得的收入需计算缴纳增值税并开具发票。具体分录为：借记"银行存款"或"应收账款"，贷记"应交税金-应交增值税""其他业务收入"。年末需将"其他业务收入"结转至"本年利润"，计算缴纳企业所得税，分录为：借记"其他业务收入"，贷记"本年利润"。这程需同时关注税务申报与账务处理的衔接，避免出现税会差异。
销售货物时若出现发票金额与计税价计算的增值税存在小额差异（如1分），可通过"其他应付款-现金长款"科目过渡处理。具体步骤为：借记"其他应付款-现金长款0.01元"，贷记"应交税金-应交增值税（销项税额）0.01元"；同时借记"现金0.01元"，贷记"其他应付款-现金长款0.01元"。经批准后，将长款转入营业外收入：借记"其他应付款-现金长款0.01元"，贷记"营业外收入0.01元"。
购销双方约定"发货后三个月收款"时，专用发票应在合同约定收款日开具。具体账务处理分为三阶段：发出商品时，借记"分期收款发出商品"，贷记"库存商品"；开具发票时，借记"应收账款-××公司"，贷记"应交增值税-销项税额""商品销售收入"，同时结转成本：借记"商品销售成本"，贷记"分期收款发出商品"；收到货款时，借记"银行存款"，贷记"应收账款-××公司"。
企业因超支列支工资、招待费等导致少缴所得税被查补时，需计提所得税：借记"所得税"，贷记"应交税金"；支付罚款时，借记"利润分配-税收罚款"，贷记"银行存款"；缴纳税金时，借记"应交税金-应交所得税"，贷记"银行存款"。需注意，罚款支出不得在税前扣除，需在汇算清缴时做纳税调整。
销售方开具折让红字发票时，购买方需区分商品是否入库处理：若商品未入库，借记"物资采购（红字）""应交税金-应交增值税（进项税额）（红字）"，贷记"应付账款（红字）"；若已入库且采用进价核算，借记"库存商品（红字）""应交税金-应交增值税（进项税额）（红字）"，贷记"应付账款（红字）"；采用售价核算的，还需调整"商品进销差价"科目。
企业将自产货物作为福利发放给职工时，需视同销售计算增值税。分录为：借记"应付福利费"，贷记"应交税金-应交增值税（销项税额）（同类产品售价×数量×17%）""库存商品（成本价×数量）"。需注意，此类业务不确认收入，无需开具销售发票，相关金额不体现在利润表中。
对于几角几分的未收货款零头，根据会计重要性原则，可简化处理为管理费用。这是因为小额尾数对财务报表整体影响较小，简化处理既能提高核算效率，又符合会计信息质量要求。
代垫运费时，借记"其他应收款-垫支运费-XX单位"，贷记"银行存款"等；收到款项时，借记"银行存款"等，贷记"其他应收款-垫支运费-XX单位"。需注意保留运费发票等原始凭证，确保代垫业务的真实性与合规性。
